IFRS 16 Leasing Model Template 租赁模型

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模型介绍

这份金融模型是一个基于 IFRS 16（国际财务报告准则第16号——租赁） 构建的租赁会计预测工具。其核心目的是模拟并量化租赁合同对企业未来财务报表的全面影响。

模型目的与框架
模型旨在将租赁合同从“表外”承诺转化为“表内”资产与负债。它遵循IFRS 16准则，通过计算未来租赁付款额的现值，在租赁期开始时，同时确认一项“使用权资产”和等额的“租赁负债”。

核心输入与计算逻辑
模型的关键输入假设包括：年度租赁付款额、折现率（用于计算现值）以及资产使用寿命。基于这些输入，模型自动执行两大核心计算：

1. 资产端：将资本化的使用权资产在租赁期内进行直线法折旧。

2. 负债端：对租赁负债按实际利率法计提利息费用，每期租金支付则冲减负债本金。

财务报表联动
该模型的输出结果直接驱动三大财务报表：

• 资产负债表：反映逐年变动的“使用权资产”（非流动资产）和“租赁负债”（划分为非流动与流动部分）。

• 利润表（通过现金流量表间接体现）：影响体现为折旧费用（通常计入经营成本）和利息费用。

• 现金流量表：将租赁付款精确拆分——本金偿还部分计入“筹资活动”，利息支付部分计入“经营活动”，而初始取得使用权资产的付款则视为“投资活动”的现金流出。